Чи має право ПІДПРИЄМЕЦЬ на податковий вирахування?

Відрахування мають право отримати громадяни (фізичні особи), які сплачують ПДФО з доходу, операцій з майном і при інших обставинах. Розмір пільги залежить від обсягу оподатковуваного доходу, підстави його набуття.

Основна умови оформлення вирахування – ІП повинен бути платником ПДФО – від оплачуваної діяльності, продажу майна, отримання прибутку в рамках ПІДСТАВ. Підстави отримання вирахування повинні підтверджується довідкою за місцем зайнятості, правовстановлюючими документами на придбане майно.

Загальні відомості

ІП може отримати податкове вирахування, але тільки якщо сплачує прибутковий податок. Це можливо, коли підприємець працює на ОСНО і перераховує ряд обов'язкових податків на майно, прибуток, ПДФО, ПДВ.

Якщо підприємець працює за іншим системам оподаткування, в тому числі по ЕНВД, він може отримати вирахування, тільки якщо платить податок на прибуток від діяльності, не пов'язаної з бізнесом.

Якщо у підприємця немає права на відрахування, то його може отримати чоловік ПІДПРИЄМЕЦЬ, якщо, коли пара купує квартиру в спільну власність або платить іпотеку за приватний будинок чи іншу нерухомість.

Якщо ПІДПРИЄМЕЦЬ має право на вирахування його можна оформити за місцем роботи або заздалегідь повернути суму за заявою на поточний календарний рік. Виплату має право отримати ПІДПРИЄМЕЦЬ, який сплачує ПДФО, купує нерухомість або автомобіль.

Виплата доступна, якщо ПІДПРИЄМЕЦЬ сплатив лікування, навчання, у тому числі професійну перепідготовку. За допомогою вирахування можна компенсувати суму сплаченого податку, або знизити податкову базу, з урахуванням якої потрібно вносити обов'язкові платежі. Відрахування встановлюється з урахуванням виду витрат, а також статусу платника.

Законодавство

Порядок надання вирахування встановлений в гол. 23 НК РФ. Порядок надання вирахування регулюється листами і директивами ФНС. Наприклад, правила оформлення соціального вирахування вказані в Листі ФНС РФ від 12.10.2017 № ГД 4-11-20605.

Порядок нарахування і виплати майнового вирахування з ПДФО регулюється Листом ФНС т 15.02.2018 N ГД-4-11/2924@.

Податковий вирахування для ІП

Він можливий, якщо ПІДПРИЄМЕЦЬ набуває майно, отримує виплати від роботи, не пов'язаної з комерційною діяльністю підприємця. Виплати покладені і в разі, коли підприємець несе витрати на сім'ю.

Подружжя має право укласти договір про розподіл вирахування ще на стадії оформлення заяви і подання декларації.

Майновий

Порядок оформлення відрахування на майно ІП, фізичних осіб встановлено НК РФ – ст. 220.

Отримати виплату можна, у разі, коли підприємець несе наступні витрати:

  • купівля або будівництво квартири, іншої житлової нерухомості;
  • плата відсотків за іпотеки та за інші цільові житлові позики, спрямовані на придбання та будівництво житла;
  • якщо підприємець переплатив за рефінансування житлового позики;
  • придбання автомобіля російського виробництва або випущеного в РФ іноземної ліцензії.

Покупка не повинна бути пов'язана з комерційними цілями ІП.

Найбільший розмір відрахування становить 260 тис. рублів. Він доступний з суми 2 млн. рублів, незалежно від періоду сплати податків. Виплату може отримати і чоловік підприємця, коли заявники придбали майно у спільну часткову власність.

Соціальний

Підстави набуття соціального вирахування встановлені НК РФ – ст. 219. Його можна надати, враховуючи наступні фінансові витрати набувача пільги:

  • На благодійні цілі. Обліковуються кошти, які виплачуються офіційним організаціям, з відповідної установчої документацією. Сума пожертвувань не повинна бути більше 25% від річного доходу ІП, не пов'язаного безпосередньо з підприємницькою діяльністю.
  • Отримання вищої або середньої спеціальної освіти на комерційній основі. Пільги доступні громадянам віком до 24 років. Вирахування також вправі одержати заявник, який оплатив навчання родичів.
  • Витрати на лікування заявника або його близьких родичів. Для оформлення вирахування потрібно підтвердити витрати відповідними квитанціями, а також отримати медичні послуги тільки в ліцензованому установі.
  • Виплати у недержавні пенсійні фонди або оплата страхового поліса, в тому числі майнового характеру.

ІП має право отримати відрахування протягом 3-х років з моменту оплати зазначених вище витрат. Найбільший розмір доходів по відрахуванню не повинен бути більше 130 тис. руб. Додатковий вирахування в 50 тис. руб. передбачається для батьків, які оплатили навчання дітей.

Професійний

Порядок оформлення професійного вирахування встановлений НК РФ – ст. 221.

Доходи, які підлягають компенсації, повинні бути отримані:

  1. Індивідуальним підприємцем.
  2. Особами, які отримують дохід від приватної практики – у тому числі репетитори, няні, працівники, що надають послуги за цивільно-правовим договором.
  3. Набувача авторської винагороди та інших виплат за результати інтелектуальної діяльності.

Відрахування розраховується з урахуванням фактично понесених витрат. Для його оформлення потрібно представити документи, що підтверджують витрати – квитанції, кошториси, рахунки.

При купівлі квартири

Податковий вирахування для ІП при купівлі квартири доступний підприємцям, які сплачують прибутковий податок. Бізнесмен може отримати майновий вирахування в сумі до 260 тис. рублів. Є можливість оформити виплату у роботодавця, якщо ІП додатково працює в іншій організації.

Виплати будуть надходити щомісяця з моменту звернення до роботодавця з повідомленням від податкової інспекції.

На практиці ІП рідко додатково працюють за трудовим договором та отримують відрахування за весь календарний рік, якщо оплачують іпотеку для квартири або купують її за готівковий розрахунок.

Чи можна отримати?

ІП може отримати вирахування, якщо сплачує прибутковий податок. Більшість ІП працюють по УСН і не є платниками ПДФО. Отже, права на вирахування вони не мають.

В інших ситуаціях виплату можна отримати за місцем діяльності ІП або за місцем проживання організатора бізнесу.

Порядок дій

Підприємець повинен:

  1. Зібрати документи, які підтверджують сплату ПДФО.
  2. Заповнити декларацію 3-НДФЛ.
  3. Звернутися із заявою до податкової інспекції з документами.
  4. Отримати виплату на банківський рахунок.

Якщо вирахування оформляється між подружжям, то вони повинні підписати угоду про його розподіл.

Необхідні документи

Для оформлення податкового вирахування для ІП необхідно представити:

  1. Виписку про реєстрацію ІП або свідоцтво.
  2. Копію паспорта заявника.
  3. Правовстановлюючі документи на майно, з витрат на яке оформляється вирахування.
  4. Документи, що підтверджують витрати на навчання, оплату препаратів або лікування заявника та (або) членів його сім'ї.
  5. Довідку 2-НДФЛ, якщо ІП додатково працює за трудовим договором.
  6. Свідоцтво про шлюб, коли відрахування оформляють обидва з подружжя або один чоловік відмовився від частини свого вирахування на користь іншого.
  7. Свідоцтво про народження дитини, якщо вирахування потрібно отримати за неповнолітнього.

Декларацію 3-НДФЛ можна заповнити на сайті ФНС, завантажити документ та надати фахівцям вже в роздрукованому вигляді. Документи можна надіслати поштою. Тоді підпису заявника повинні бути нотаріально посвідчені.

Податковий вирахування для ІП доступний в обмежених випадках, так як більшість з них працює по УСН. При наявності можливості одержати виплату їй слід обов'язково скористатися.

На відео про оформлення вирахування індивідуальним підприємцем

Читай також: